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警惕商业汇票“倒打款”带来的刑事风险
2020-10-30

近年来,本律师承办了多起涉及票据业务的犯罪案件的辩护,往往涉案金额巨大,案情复杂,其间各种票据业务的运作让人眼花缭乱。办案之余,本律师也不由感叹:几乎所有的金融犯罪都与银行业违规操作密切相关,此次单就商业汇票“倒打款”这一乱象,举例提示一下刑事风险。


一、票据流转的常态

“倒打款”不是法律术语,而是票据圈里的行话。为了表述明白,我们先说说通常情况下商业承兑汇票是怎么流传的。

举个例子吧,A公司要向B公司支付一笔500万元的货款,却没有那么多资金,B公司可以基于A公司的良好商业信用接受A公司开具(或承兑)的商业承兑汇票。在这张汇票上,A公司是付款人(出票人),B公司是收款人,票面金额500万,期限为6个月。

那么B公司拿到汇票以后,有两种选择,一是6个月到期的时候,持票到A公司开户行要求兑付这500万;第二是6个月还没到呢,B公司急需资金,就把这张500万的承兑汇票贴现了,也就是提前变现拿到钱——但这就不是500万了,接票的下家C要收取贴现手续费,比如5%,那扣掉25万、B公司就拿回475万。

在第二种情况下,B公司可以贴现给C公司(也有可能是C银行),C公司(或C银行)又可以贴现给D公司(或D银行),以此类推,由此实现票据流转。在那张承兑汇票的粘单上“被背书人”栏里,就会分别有A、B、C、D的盖章,表示票据流转过程是A→B→C→D,这就是所谓的“背书连续”。那么在票据流转过程中,资金应该是C扣除贴现手续费后付给B,D扣除贴现手续费后付给C,即C→B、D→C,以此类推。比如说票据最后流转到了G公司,正好6个月到期了,那么G公司就持票到A公司开户行要求兑付这500万。